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令和5年からはじめる 計画的生前贈与のシミュレーション
松岡 章夫

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商品説明

内容紹介(出版社より)

令和5年度税制改正による相続税・贈与税の課税方式の改正により、幅広い層に対して早期の贈与を促進する改正となりました。そこで、本書では課税方法の選択のポイントを示した上で、相続も見据えた「効果的な計画贈与」とするために、ケース別にシミュレーションを行い、贈与の期間や金額の最適値を検証しました。一冊です。

● 資産額、贈与期間のケース別に、贈与な贈与とするためには、「どのくらいの期間で、どのくらいの金額を贈与していくべきか?」について、限界税率を示して具体的に解説

● 暦年課税と相続時精算課税の選択のポイントを掲載

● 贈与税の非課税制度の概要を掲載

● 相続税・贈与税の一体化に向けた今後の課題

● 令和5年度改正(相続税・贈与税関係)について、改正のポイントとして、改正による影響などについてコンパクトに解説
1 令和5年度税制改正の相続税・贈与税の基本的な考え方
(1) はじめに
(2) 令和5年度税制改正


2 相続時精算課税と相続前贈与加算の改正
(1) 相続税の仕組み
(2) 贈与税の仕組み
1 暦年課税
2 相続時精算課税
(3) 相続時精算課税の改正
1 基礎控除(110万円)の創設
2 財産の評価の再計算の創設
(4) 相続前贈与加算制度の改正


3 贈与税の非課税措置
(1) 相続税法の生活費・教育費の非課税規定
(2) 贈与税の配偶者控除の特例
(3) 直系尊属からの住宅取得等資金の贈与に係る贈与税の非課税
(4) 教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置の改正
(5) 結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置の改正


4 生前贈与の活用例と注意点
(1) 暦年贈与の活用
(2) 高収益不動産の贈与
(3) 株価が上昇している上場株式の贈与
(4) 相続時精算課税と暦年課税の比較
(5) 相続時精算課税と暦年課税のメリット・デメリット


5 相続時精算課税110万円の基礎控除追加と相続前贈与加算延長に伴うシミュレーション
(1) 実務の対応の原則
(2) 財産額別の具体的シミュレーション
1 財産が5億円のケース
2 財産が3億円のケース
3 財産が2億円のケース
4 財産が1億円のケース
5 財産が8,000万円のケース
6 財産が10億円のケース
7 財産が20億円のケース
(3) 第二次相続も加味した場合のシミュレーション
(4) 配偶者なしの場合のシミュレーション
1 財産が10億円のケース
2 財産が2億円のケース


6 相続税・贈与税関係のその他の改正
(1) 相続税の除斥期間の延長
(2) 相続財産を贈与した場合の相続税の非課税制度
(3) 医業継続に係る相続税・贈与税の納税猶予制度
【マンションの相続税評価についての適正化】


7 今後の課題
(1) 相続税の課税方式
(2) 相続時精算課税関係
(3) 暦年課税関係
(4) 住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税措置、教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置、結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置


(参考)第23回生命表

目次(「BOOK」データベースより)

1 令和5年度税制改正の相続税・贈与税の基本的な考え方/2 相続時精算課税と相続前贈与加算の改正/3 贈与税の非課税措置/4 生前贈与の活用例と注意点/5 相続時精算課税110万円の基礎控除追加と相続前贈与加算延長に伴うシミュレーション/6 相続税・贈与税関係のその他の改正/7 今後の課題

著者情報(「BOOK」データベースより)

松岡章夫(マツオカアキオ)
昭和33年東京都生まれ。早稲田大学商学部卒業、筑波大学大学院企業法学専攻修士課程終了修了。大蔵省理財局、東京国税局税務相談室等を経て、平成5年3月国税庁資料調査課を最後に退職。平成7年8月税理士事務所開設、平成16・17・18年度税理士試験試験委員。他に東京地方裁判所所属民事調停委員、全国事業再生税理士ネットワーク副代表幹事、早稲田大学大学院(会計研究科)非常勤講師、東京国際大学大学院客員教授など

山岡美樹(ヤマオカヨシキ)
昭和33年愛知県生まれ。横浜国立大学経営学部卒業。東京国税局課税第一部審理課、資産課税課等を経て、平成20年7月総務部税務相談室を最後に退職。同年8月税理士登録。文京学院大学大学院客員教授(本データはこの書籍が刊行された当時に掲載されていたものです)

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